Kanadyjskie stawki podatkowe na akcje

Opcje zabezpieczeń Gdy firma zgadza się sprzedać lub wyemitować swoje udziały pracownikom, lub gdy fundusz powierniczy zapewnia pracownikom możliwość nabycia jednostek zaufania, pracownik może otrzymać świadczenie podlegające opodatkowaniu. Co to jest zasada zabezpieczenia (zapasów) podlegająca opodatkowaniu Korzyści Jaka jest zaleta Rodzaje opcji. Kiedy podlega opodatkowaniu Odliczenie z tytułu dobrowolnego oddawania papierów wartościowych Warunków spełnienia, aby uzyskać odliczenie, gdy zostanie złożone papiery wartościowe. Odliczenie odsetek od opcji Warunkiem spełnienia warunków kwalifikujących się do odliczenia. Zgłaszanie korzyści na kodach poślizgowych T4, które można wykorzystać na karcie T4. Zatrzymywanie odliczeń wynagrodzenia od opcji Dowiedz się, kiedy musisz wstrzymać składki CPP lub podatek dochodowy od opcji. (Premie EI nie dotyczą opcji). Formularze i publikacje Drugorzędne menu Informacje o witrynie Założone w dniu 23 listopada 2017 r. Od 1 stycznia 2017 r. Praktycznie każde działanie opcji na akcje przez pracownika lub dyrektora spowoduje, że zapłacone przez pracodawcę stawki za zwłokę i wymogi dotyczące zwrotu pieniędzy. Utrzymując budżet federalny z marca 2017 r. nowe przepisy zostały wprowadzone do kanadyjskiej ustawy o podatku dochodowym na początku tej jesieni, która podkreśla, że ​​obowiązujące od początku roku nowe przepisy dotyczące odliczenia mają zastosowanie do świadczeń na akcje. Te i inne proponowane zmiany odnoszące się do opodatkowania opcji na akcje zostały szczegółowo omówione w naszej powiązanej aktualizacji podatkowej. Zmiana polityki w zakresie potrącania i wypłaty opcji na akcje wprowadza kanadyjski system podatkowy w zasadniczy sposób do reżimów innych państw, w tym Stanów Zjednoczonych i Wielkiej Brytanii. Zmiany te mają wpływ zarówno na pracodawców, jak i na osoby otrzymujące opcje na akcje lub podobne odszkodowania. Każda korporacja i każde fundusze powiernicze, które sponsorują plany opcji na akcje, do których mają zastosowanie te zasady, powinny przeanalizować istniejące warunki jego planów i związane z nim procedury administracyjne, aby ustalić, czy można pobierać ulgi podatkowe i przekazy pieniężne zgodnie z CRA (Canada Revenue Agency) zasady. W przypadku spółek publicznych należy również starannie przeanalizować istniejące plany opcji i umowy, aby ustalić, czy wymagana jest akceptacja akcjonariuszy w przypadku jakichkolwiek niezbędnych zmian. Poniższe serie pytań i odpowiedzi przedstawiają te i inne typowe problemy, które pracodawcy mogą zmierzyć się z tymi zmianami. Czy nowe przepisy mają zastosowanie do naszej firmy Nowe przepisy dotyczą generalnie wszystkich kanadyjskich pracodawców, w tym pracodawców nie kanadyjskich, którzy udostępniają akcje kanadyjskie pracownikom, z zastrzeżeniem określonych wyjątków. Główny wyjątek obejmuje kontrolowane przez Kanady prywatne firmy (CCPC) jako określonych w kanadyjskiej Ustawie o podatku dochodowym. Kiedy będą obowiązywać nowe zasady, zastosowanie zasad potrącenia jest zwykle wymagane w przypadku opcji innych niż CCPC wykonanych w 2017 r. Lub później, niezależnie od tego, kiedy została przyznana opcja. Czy istnieją wyjątki Istnieje wyjątek dla opcji przyznanych przed dniem 4 marca 2017 r. O godzinie 16:00 EST, w przypadku gdy wariant zawierał warunek pisemny, że opcjonalne akcje muszą być przechowywane przez osobę prawobrzeżną przez pewien okres czasu po zakończeniu ćwiczeń . Inny wyjątek istnieje również w przypadku, gdy opcja przekazuje wybrane akcje zarejestrowanej organizacji charytatywnej w krótkim okresie czasu po zakończeniu ćwiczeń. Jakie są stawki potrącenia mające zastosowanie do świadczeń z tytułu opcji na akcje Stawki podatkowe mające zastosowanie do potrącenia z tytułu świadczeń z tytułu nabycia udziałów są takie same jak przy stałym dochodzie z tytułu zatrudnienia. Jeżeli opcja kwalifikuje się do odliczenia półrocznego dochodu od rozłożenia opcji w trakcie wykonywania, jedynie połowa rozłożenia zostanie rozpatrzona w celu określenia kwoty, która ma być wstrzymana. Nasz plan opcji na akcje obecnie nie dotyczy konkretnie sprzedaży lub sprzedaży udziałów w imieniu pracowników. Co powinniśmy robić Plany opcji lub umowy mogą zawierać ogólne warunki umożliwiające potrącenie i przekazanie pieniężne zgodnie z wymogami prawa lub mogą zawierać określone warunki regulujące sposób uiszczenia i zwrotu pieniędzy. Takie określenia mogą między innymi umożliwić sprzedaż przez pracodawcę w imieniu pracowników wystarczającej liczby wyemitowanych akcji w celu zaspokojenia obowiązku podatkowego lub wymagać, aby pracownik wypłacił pracodawcy równe zobowiązanie z tytułu potrącenia jako stan ćwiczeń. Opłacalność dostępnych alternatyw zależy od wielu czynników, w tym od wdrożenia z perspektywy administracyjnej (jak omówiono poniżej) oraz zdolności optorów do finansowania części obowiązku potrącenia. Należy dokładnie przeanalizować postanowienia dotyczące planu lub umowy, aby ustalić, czy odpowiednie alternatywy są w wystarczającym stopniu pokryte, w przeciwnym razie może okazać się konieczne wprowadzenie zmian. W przypadku spółek publicznych takie zmiany zasadniczo wymagałyby wymogów zatwierdzania przez akcjonariuszy na zasadach giełdowych, jeśli nie są dozwolone na podstawie obowiązujących postanowień dotyczących zmian w planie lub umowie spółki companyrsquos. W tym względzie TSX potwierdziła w swoim zawiadomieniu o pracownikach 2017-0002. z dnia 12 listopada 2017 r., że generalnie rozpatruje zmiany planów opcji i porozumień wynikających z tych zasad, które mają charakter lququoushousivingdquo. Potwierdzenie to oznacza, że ​​zmiany podatkowe mogą w miarę potrzeby odbywać się na podstawie obowiązujących przepisów, które pozwalają komitetowi lub komitetowi komitetowi wprowadzać zmiany w planach lub porozumieniach o charakterze lququoushousivingrdquo bez zgody akcjonariuszy. W dalszej części obwieszczenia stwierdza się, że jeśli plan nie zawiera takich przepisów dotyczących zmian, TSX nadal zezwala przedsiębiorstwom na zmianę ich planów i umów dotyczących opcji w celu spełnienia tych zasad, pod warunkiem że: (i) poprawki są ograniczone do zgodności z podatkiem dochodowym Akt . (ii) firma przyjmuje w swoim planie odpowiednie procedury poprawek, oraz (iii) zmiany zostały przedłożone w celu zatwierdzenia przez właściciela zabezpieczeń podczas następnego posiedzenia spółki. Również spółki publiczne przypominają, że w każdym przypadku modyfikacje opcji będą nadal podlegały sekcji 613 podręcznika TSX. który obejmuje wstępne rozliczenie przez TSX i ujawnienie w okólnikach pełnomocników. Jak zorganizować akcje do sprzedaży na rynku w celu pokrycia odpowiedzialności podatkowej z tytułu opodatkowania osób prawnych W zależności od konkretnych okoliczności, alternatywą jest zorganizowanie z brokerem sprzedaży akcji w imieniu employeersquos lub zorganizowanie z usługodawcą zewnętrznym (np. powiernik lub agent transferowy) do zarządzania planem. Wdrożenie niezbędnych procedur będzie musiało być dostosowane do Twoich potrzeb i Twoich oponentów. W każdym razie dyskusje z wszystkimi stronami trzecimi powinny zostać zainicjowane z wyprzedzeniem, aby przygotować się na termin 1 stycznia 2017 r. Zamiast wyemitować wszystkie akcje w ramach opcji, a następnie sprzedać wystarczającą liczbę, aby zwiększyć środki pieniężne, aby przekazać agencjom ds. Dochodów z Kanady w związku z obowiązkiem potrącenia, czy firma może po prostu wyemitować mniej pracowników na rzecz pracownika i przekazać środki pieniężne na rzecz CRA. Spełnienie obowiązku potrącenia w ten sposób może zagrozić charakterowi podatkowemu przyznania opcji, w tym takiemu czasowi opodatkowania przyznania opcji oraz dostępowi do odliczenia półproduktu od opcji rozłożonej w trakcie wykonywania. Zazwyczaj nie zalecamy tego jako metody zaspokojenia obowiązku potrącenia. Jeśli bardziej rozpowszechnione alternatywy omawiane powyżej nie są opłacalne dla firmy, należy porozmawiać z doradcą podatkowym, aby rozważyć inne alternatywy. Czy nowe przepisy mają zastosowanie do dyrektorów kanadyjskich korporacji, którzy nie są rezydentami Kanady Chociaż sytuacja podatkowa dla osób fizycznych zależy od wielu czynników i może mieć wpływ na konkretne fakty, zasadniczo nowe przepisy będą miały zastosowanie do rezydentów spoza Kanady, usług dla korporacji w Kanadzie w dowolnym czasie w okresie od dnia przyznania do dnia wykonania. Kwota potrącenia zostanie zasadniczo ustalona na podstawie części świadczenia opcji, która podlega opodatkowaniu w Kanadzie. Trackbacks (0) Odnośniki do blogów, które odnoszą się do tego artykułu Adres URL kanału trackback canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefon: (514) 397-3000 Faks: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon: (604) 631-1300 Faks: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefon: (416) 869-5500 Bezpłatnie: (877) 973-5500 Faks: (416) 947-0866 Nowy Jork 445 Park Avenue 7. piętro Nowy Jork, NY 10022 Telefon: (212) 371-8855 Faks: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon: (613) 234-4555 Bezpłatnie: (877) 776-2263 Faks: ( 613) 230-8877 London Dauntsey House 4B Fredericks Place Londyn EC2R 8AB Anglia Telefon: 44 20 7367 0150 Faks: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon: (403) 266-9000 Faks: (403) 266-9034 Sydney Poziom 12, Apartament 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000, AU Telefon: (61-2) 9232-7199 Faks: (61-2) 9232-6908Opakowanie opcji na akcje Przewodnik po planowaniu podatkowym 2018-2017 Opodatkowanie opcji na akcje Jako strategię motywacyjną, możesz zapewnić swoim pracownikom prawo do nabycia akcji w firmie po ustalonej cenie przez określony czas. Zwykle akcje będą warte więcej niż cena zakupu w momencie, gdy pracownik wykona tę opcję. Na przykład udostępnia się jeden z kluczowych pracowników z możliwością zakupu 1000 udziałów w firmie po 5 każdego. Jest to oszacowana wartość rynkowa (FMV) na akcję w momencie przyznania opcji. Kiedy cena akcji wzrośnie do 10, twój pracownik wykonuje swoją opcję zakupu akcji za 5000. Ponieważ ich obecna wartość wynosi 10.000, ma zysk w wysokości 5.000. W jaki sposób opodatkowana korzyść Konsekwencje podatkowe wynikające z skorzystania z tej opcji zależą od tego, czy firma przyznająca tę opcję jest kanadyjską kontrolowaną prywatną korporacją (CCPC), okresem, w którym pracownik przechowuje udziały, zanim ostatecznie je sprzeda, i czy pracownik zajmuje się w ramionach - z korporacją. Jeśli firma jest CCPC, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych, dopóki pracownik nie zbył akcji, pod warunkiem, że pracownik nie jest związany z kontrolującymi akcjonariuszami spółki. Ogólnie różnica pomiędzy FMV udziałów w momencie realizacji opcji a ceną opcji (tj. 5 na akcję w naszym przykładzie) zostanie opodatkowana jako przychód z tytułu zatrudnienia w roku, w którym akcje zostały sprzedane. Pracownik może żądać potrącenia z dochodu do opodatkowania równej połowie tej kwoty, jeśli spełnione są określone warunki. Połowa różnicy między ostateczną ceną sprzedaży a FMV udziałów w dniu wykonania opcji zostanie wykazana jako dochód z zysku podatkowego lub dopuszczalna strata kapitału. Przykład: W roku 2017 Twoja firma CCPC zaoferowała kilku starszym pracownikom możliwość zakupu 1000 udziałów w firmie po 10 sztuk. W 2018 roku szacuje się, że wartość akcji podwoiła się. Kilku pracowników decyduje się korzystać z ich opcji. Do roku 2018 wartość akcji podwoiła się ponownie do 40 na akcję, a niektórzy pracownicy decydują się na sprzedaż swoich akcji. Ponieważ spółka była CCPC w momencie przyznania opcji, nie ma zysku do opodatkowania, dopóki akcje nie zostaną sprzedane w 2018 r. Zakłada się, że spełnione są przesłanki 50 odliczenia. Korzyści są obliczane w następujący sposób: Co zrobić, jeśli spadek wartości W powyższym przykładzie liczbowym wartość zapasu wzrosła między momentem nabycia zapasów a momentem jego sprzedaży. Ale co by się stało, gdyby wartość akcji spadła do 10 w chwili sprzedaży w 2018 r. W tym przypadku pracownik zgłosiłby dochody netto w wysokości 5.000 i 10.000 utraconych strat (5000 dopuszczalnych strat kapitałowych). Niestety, chociaż włączenie dochodu jest traktowane tak samo jak podatek dochodowy, to nie jest to zysk kapitałowy. Opodatkowany jako dochód z pracy. W rezultacie straty kapitałowe zrealizowane w 2018 r. Nie mogą być wykorzystane do zrekompensowania uwzględnienia dochodu wynikającego z korzyści podlegających opodatkowaniu. Każdy, kto ma trudne warunki finansowe w wyniku tych zasad, powinien skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services w celu ustalenia, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Publiczne opcje na akcje spółek Reguły są inne, jeśli firma przyznająca opcję jest spółką publiczną. Zasadą ogólną jest to, że pracownik musi zgłosić podlegającą opodatkowaniu świadczenie z tytułu zatrudnienia w roku wykonania opcji. Korzyść ta jest równa kwocie, w jakiej FMV akcji (w momencie wykonania opcji) przekracza cenę opcji wyemitowaną za akcje. W przypadku spełnienia określonych warunków dozwolone jest potrącenie równe połowie korzyści podlegających opodatkowaniu. Opcje dostępne przed godziną 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r., Kwalifikujące się osoby zatrudnione w spółkach publicznych mogłyby zdecydować o odroczeniu opodatkowania od powstającego obowiązku podatkowego (z zastrzeżeniem rocznego limitu uprawnień do 100 000). Opcje firm publicznych wykonywane po godzinie 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r. Nie są już uprawnione do odroczenia. Niektórzy pracownicy, którzy skorzystali z wyboru odroczenia podatku, doświadczyli trudności finansowych w wyniku obniżenia wartości papierów wartościowych na tej podstawie, że wartość tych papierów wartościowych była niższa od rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie opcji na akcje. Wybory specjalne były dostępne, tak aby zobowiązanie podatkowe z tytułu odroczonego podatku akcyzowego nie przekraczałoby dochodów z tytułu dysponowania opcjonalnymi papierami wartościowymi (dwie trzecie dochodów z tego tytułu dla rezydentów Quebecu), pod warunkiem że zostały sprzedane po 2017 r. I wcześniej 2018 i że wybory zostały złożone w terminie Państwa deklaracji podatkowej w roku dyspozycyjnym. 2018-2017 Grant Thornton LLP. Członek kanadyjskiego Grant Thornton International Ltd Z każdym rodzajem inwestycji, kiedy osiągasz zysk, jego dochody. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku będziesz musiał zapłacić, a kiedy płacisz podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji i reguł związanych z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, a także jeden w Kongresie. Opcja akcji motywacyjnych (ISO) oferuje preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje pozwala pracownikom uniknąć płacenia podatków na akcje własne do czasu sprzedaży akcji. Kiedy ostatecznie sprzedasz akcje, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane w oparciu o uzyskiwane zyski (różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatkowa jest niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada udziały przez co najmniej rok po zakończeniu ćwiczeń i dwa lata po przyznaniu dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Konsekwencje podatkowe trzech typów opcji na akcje Opcja Super Opcja Możliwość wykonywania pracy przez pracowników Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca pobiera ulgę podatkową Odliczenie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Odliczanie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Pracownik sprzedaje opcje po upływie 1 roku lub dłużej Długoterminowe podatek od zysków kapitałowych przy 20 długoterminowym podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20 długoterminowych podatków od zysków kapitałowych w 20 Nabywcom Niewielkim (NQSOs) nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie. Tak więc, kiedy pracownik nabywa akcje (poprzez opcje), będzie on płacił regularną stawkę podatku dochodowego na spreadu między tym, co zostało zapłacone za akcje a ceną rynkową w czasie wykonywania. Pracodawcy korzystają jednak z tego, że pracownicy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSOs na pracowników, którzy nie są kierownictwem. Podatki od 1000 akcji po cenie wykonania 10 za akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W przykładzie dwóch pracowników jest uprawnionych do 1000 akcji z ceną strajku 10 na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji na poziomie 20 na akcję, a opcje sprzedawane są na rok przed sprzedażą na poziomie 30 na akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSOs płaci regularnie podatek dochodowy w wysokości 2.800 na wykonywanie opcji, a kolejne 2.000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Kary za sprzedaż udziałów ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie pracowników. Z tego powodu norma ISO może zostać uznana za znaczącą, tj. Stać się niekwalifikowaną ofertą magazynową - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z tej możliwości. Oznacza to, że pracownik zapłaci zwykły podatek dochodowy od 28 do 39,6 procent, w przeciwieństwie do długoterminowego podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne typy opcji i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej niektóre firmy publiczne oferują 423 plany zakupu akcji przez pracowników (ESPP). Programy te umożliwiają pracownikom nabycie zasobów firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i otrzymanie preferencyjnego opodatkowania zysków osiągniętych w momencie sprzedaży zapasów. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom odłożyć pieniądze na emeryturę i nie podlegają opodatkowaniu z tego dochodu dopiero po przejściu na emeryturę. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkowy atut dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) ze spółką. Tymczasem akcje spółki można nabyć również z pieniędzy zainwestowanych przez pracownika w program emerytalny 401 (k), co pozwala pracownikowi na stały wzrost portfela inwestycyjnego. Szczególne względy podatkowe dla osób z dużym zyskiem Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) może mieć zastosowanie w przypadku, gdy pracownik uzyskuje szczególnie duże zyski z opcji na akcje motywacyjne. Jest to skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może to dotyczyć, skontaktuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Naraża się coraz więcej osób. - Jason Rich, pracownik płacowy